企业所得税

1.员工培训费是当期损益。

2.子公司吸收母公司不反映在合并流量。

3.计税基础小，负债；大，资产，税率可按以后年度，如高新15%。

4.代销业务手续费计入销售费用。

5.特许使用权摊销。

6.或有事项，最可能发生支出金额确定。

7.会计信息质量要求：重要性。

8.原材料盘盈批准后，冲减管理费用。

9.合同履约成本和递延所得税资产减值准备可以转回。投资性房地产（成本）和商誉等不得转回。

单选题：

1.支付的增值税可以作为进项税额一次性抵扣

2.发出存货计价所使用的移动加权平均法不符合历史成本计量属性

3.政府批准减免所得税不属于政府补助金额

4.每年年度终了，对尚未达到预定用途的无形资产进行减值测试

5.转换日商品房公允价值小于账面价值的差额应当计入公允价值变动损益

6.投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式属于企业会计政策的变更

7.实际支付的薪酬与职工是否享受带薪假无关，仍为20*12*2500=600000元

8.以拥有的股权投资换入专利技术属于非货币性资产交换

9.为发行股票支付的券商手续费，佣金等应冲减股票溢价发行收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益

10.债权人的会计处理中一般不涉及主营业务收入

11.转让财产所得不按收入全额计算征收企业所得税

12.房地产企业在收到预收款按照3%预缴增值税

13.纳税人跨县区提供建筑服务超过6个月未预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按相关规定处理

14.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额之间发生的进项税额不得从销项税额中抵扣

15.企业以前年度发生的资产损益未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除，其中，属于无形资产的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认年限一般不得超过5年。属于法定资产损失的，应在申报年度扣除

16.已经足额提取折旧的固定资产的改建支出，在计算企业所得税时，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

17.个体工商户对外投资所得适用于20%的比例税率征收个人所得税

18.零税率属于税率式减免

19.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

20.建筑企业跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款的价外费用扣除支付的分包方款后的余额，按照2%预征率计算应预缴税款

21.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

22.经营处于盈亏临界状态时的经营杠杆系数趋于无穷大

23.结束资源利用最优利用决策的决策原则是如何安排生产才能最大化企业的总的边际贡献

24.产品成本预算的主要内容是单位成本和总成本

25.采用施工总承包管理模式时对各个分包单位的工程款项，一般由施工总承包管理单位或者业主负责支付

26.建设项目工程总承包即使采用总价包干的方式，稍大一点的项目也难以用固定总价包干，多数采用变动总价合同

27.建设工程项目总进度目标的论证应分析项目实施阶段各项工作的进度和关系

28.确保工程建设安全，提高工程质量，有利于投资控制，属于工程建设增值

29.贴现银行将银行承兑汇票向其他商业银行进行转让，叫转贴现

30.收入同货币需求成正比

31.企业应当根据发展目标制定战略规划

32.边际贡献率指的是产品边际贡献率

33.单价下降会提高保利量

判断题

1.在物价上涨期间，采用先进先出计量发出的存货的成本，会导致利润的增加，不能体现出谨慎性会计信息质量要求

2.

http://js.tianyangtax.com/my/course/3277http://js.tianyangtax.com/my/course/3277

搬迁处置存货取得收入，不是搬迁收入

搬迁发生购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除、

搬迁收入支出可暂不计入应纳税所得额，在完成年度汇总清算

产品预算主要内容是单位成本和总成本。

不属于建设项目决策阶段经济策划主要任务的是 生产运营期经营管理总体方案
 

建设工程项目结构图描述 工作任务之间的关系

内部控制原则：全覆盖 审慎性 制衡性 相匹配（适应性）

固有公司员工滥用职权严重不负责，严重损失 3年

现金多余或不足=期初现金余额+销货现金收入-各项支出（间接费用等）--经营

现金运用和现金筹集-涉及投资融资

混合成本分解方法：工业工程法、回归直线法

进度控制强化：系统方法、动态控制、多方案必选

专项施工方案全选

一建要点：项目目标的分析和再论证的主要工作内容是什么？

（1）投资目标的分解和论证；

（2）编制项目投资总体规划；

（3）进度目标的分解和论证；

（4）编制项目建设总进度规划；

（5）项目功能分解；

（6）建筑面积分配；

（7）确定项目质量目标。

安全管理部门、监督机构

计算责任成本的关键是判别每项成本费用支出的责任归属

1、工程使用增值--节能环保

2、工程建设增值--安全、质量、投资

3、辞退福利不属于短期薪酬，养老保险属于离职后福利，不属于短期薪酬。

4、固定资产大修理 50%  2年以上

5、战略地图 ---人力、信息、组织。

6、建设工程项目管理内涵--费用、进度、质量

7、伪造印章 --3年

  公司、企业，3年以下

数额巨大的，或者数额较大不退还的，3年--10年

国有公司主管--3-7年

国有公司、企业从事公务的人员有挪用资金数额巨大不退还的，10年以上或无期

1. 公司提供咨询服务属于在某一时段内履行义务；
2. 属于企业会计政策变更的为：投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式；
3. 或有事项满足附负债确认条件时应确认为预计负债；
4. 会引起公司股东权益总额发生变动的是：接受投资者投资；
5. 转让无形资产产生的损益应计入资产处置损益；
6. 正在改扩建的固定资产不应计提折旧；
7. 个人提前退休取得的一次性补贴收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；
8. 自2018年7月1日起，纳税人支付的高速公路通行费，如未能取得通行费增值税电子普通发票，不可以抵扣进项税额；
9. 个人兼职取得的收入，应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税；
10. 公司经济利润最正确和最准确的度量指标是：真实的经济增加值；
11. 不能归属于任何责任中心的固定成本，不进行分摊；
12. 建设项目工程总承包方编制项目设计建议书的依据是：项目建设纲要；
13. 建设工程管理的核心任务：为工程的建设和使用增值；
14. 银行资产负债表中资产减去负债后的余额，称为会计资本；
15. 担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；
16. 企业确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求；
17. 无形资产变更摊销年限，属于会计估计变更；
18. 企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而是采用交易发生日的即期汇率折算；
19. 当月增加的使用寿命有限的无形资产从当月开始摊销；无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期消耗方式；使用寿命不确定的无形资产不摊销；
20. 属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素（应当以资产的当前状况为基础）：全选
21. 带薪缺勤分为：累计带薪缺勤和非累计带薪缺勤；确认宇累计带薪缺勤相关的应付职工薪酬，应以累积未行使权力而增加的预期支付金额计量；企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累计带薪缺勤相关的职工薪酬；
22. 正常中断无需暂停资本化；非正常中断，中断连续超过3个月，需暂停资本化；
23. 国际运输服务适用增值税零税率；
24. 固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上；
25. 可以简易计税的：全选
26. 撇脂性定价法是在新产品试销初期先定出较高的价格，以后随着市场的逐步扩大，再逐步把价格降低。这种策略可以使产品的销售初期获得较高的利润，但是销售初期的暴利往往会引|来大量的竞争者，引起后期的竞争异常激烈，高价格很难维持。因此，这是一种短期性的策略， 往往适用于产品的生命周期较短的产品。
27. 投资中心的业绩评价指标包括投资报酬率和剩余收益；部门投资报酬率是根据现有的会计资料计算的，比较客观，可用于部门之间以及不同行业之间的比较；
28. 项目目标的分析和论证的主要内容包括:投资目标的分解和论证、编制项目投资总体规划、进度目标的分解和论证、编制项目建设总进度规划、项目功能分解、建筑面积分配、确定项目质量目标。
29. 土地使用权通常应单独确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。
30. 金融工具的主要风险来源于信用风险和市场风险；

边际贡献率=（单价-单位变动成本）/单价=1-单位变动成本/单价

1

个人兼职收入，按 劳务报酬 征个税

出租不动产广告位，属于不动产租赁服务

施工总承包管理模式：业主与分包单位签合同

项目结构分析：整个项目逐层分解，确立工作目录

我们  设计招标

银行资产负债表 资产减负债  为 会计资本

会计机构负责人（会计主管）收单位负责人监交

短期资金融通市场 又称 货币市场

生产型 收入型 消费型 成本型（增值税）

企业无法查明原因的现金短缺计入管理费

短期薪酬：住房公积金、产假工资

非货币性项目：预付款、预收款

个税：个体户、合伙人、个人独资

货物无偿赠送他人，根据一般纳税人要求可开专票

责任成本是特定责任中心的全部“可控”成本

建设工程管理为建设、使用、运行增值

金融工具的特征收益性、风险性、流动性

挪用较大3年以下、巨大3-10年；情节严重5年以上；巨大不退10年以上

财务报告：特定日期财务状况和特定期间的经营成果和现金流量

会计信息 以 可靠性 为基础

经济增加值，不便于比较不同规模公司的业绩

根据企业所得税的规定，下来税金，在发生当期不计入相关资产的成本（）。

A占用耕地缴纳的耕地占用税

B进口货物缴纳的进口关税

C购置车辆使用缴纳的车辆购置税

D转让房地产缴纳的土地增值税

进口关税、耕地占用税、车辆购置税、契税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除

会计政策变更：1.

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1、企业应当根据组织构架的设计规范，对现有治理结构和内部组织机构设置进行全面梳理；

2、具有融资性质的分期付款购入的无形资产以购买价款的现值为基础确认；

3、递延所得税资产减值准备在未来资产持有的会计期间可以转回；

4、房屋出租的，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税；

5、税法属于制定法而不属于习惯法，其根原在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配；

6、或有负债可能是潜在义务，也有可能是现时义务；

7、因确认保修费用形成的预计负债，其计税基础为零；

8、税法的空间效力、时间效力最终归结为对人的效力；

9、将合同履约进度的确认方法由产出法改为投入法，应作为会计政策变更处理；

10、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除；

11、房屋产权所有人将房屋无偿赠与配偶、父母、子女，对当事双方不征收个人所得税；

12、交易性金融资产在活跃市场上是有报价的；

13、递延所得税以能够抵扣的应纳税所得税额为限，3000*25%=750万元；

14、涉及现金股利及股票股利分配属于非调整事项；

15、区分不同税种的主要标志是课税对象；

16、编制成本计划时，应遵循从实际出发的原则，注意避免片面增加劳动强度，加班加点施工；

17、处置投资性房地产时计入其他业务成本金额为售价-外购成本；

18、企业拥有子公司的应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益；

19、与非累计带薪缺勤相关的职工薪酬包括在职工工资等薪酬中；

20、融资活动的主题是融资活动参与者；

21、销售预算属于营业预算；

22、存货的可变现净值=售价-完工时发生的成本-估计销售费用；

23、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的，可以处以2000-20000的罚款；

23、地震导致的材料毁损计入营业外支出；

24、会计机构负责人，应具备会计师职称和从事会计工作3年以上经历；

25、应收账款计提坏账准备不属于金融资产转移；

26、个体工商户对外投资所得适用20%比例税率征收个人所得税；

27、企业取得的金融资产，如果能够消除或显著减少会计错配，企业在初始确认时应直接制定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

28、企业减免增资税，当年即可减免城建税；

29、企业办理车辆购置税免税、减税时，除如实填写外，提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证外，还应根据不同的免税、减税情形，分别提供相关资料的原件、复印件；

30、成本管理的基础工作之一是建立企业内部施工定额，并应保持其适应性，为成本计划的编制提供支持；

31、分散经营是事业部组织结构管理原则；

32、弹性预算事务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算；

33、产品成本预算的主要内容是单位成本和总成本。

多选题：

1、酌量性固定成本属于可避免成本；不可延缓成本现对于可延缓成本而言的，即使财力有限也必须在企业计划期间内发生；

2、利润中心类型分为自然的利润中心和人为的利润中心；

3、企业在进行某项目的可行性分析时，付现成本、专属成本、可延缓成本属于项目需要考虑的相关成本；

4、企业在付款过程中应严格审查采购发票的真实性、合法性、有效性；

5、产品成本预算编制基础有：制造费用预算、直接材料预算、直接人工预算；

6、实质课税原则包括：根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负；按实质条件的指向确认其纳税义务；意义在于防止纳税人逃税与偷税，增强税法适用的公正性；

7、引起存货账面价值发生增减变动的有：转回存货跌价准备；发生存货盘盈；

8、商业银行会计资本也被成为账面资本、等于银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益；

9、中央银行传统的一般性货币政策工具有公开市场业务、存款准备金率、再贴现率；

10、投资者投入外币资本，应按交易发生日的即期汇率折算；

11、合并集团编制合并财务报表时，需遵循的原则有：以个别报表为基础编制、一体性原则、重要性原则；

12、可划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产有：股票、基金、可转债、一般公司债券；

13、会计估计不会削弱会计核算的可靠性，会计政策是进项会计核算的基础；

14、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除；

15、资产负债率属于财务维度的评价指标。

按照我国现行管理体制，施工方项目经理是施工企业法定代表人在工程项目上的代表人。

1。双倍余额递减法，最后两年改为年限平均，净值减残值平均

2。事后改变用途或发生非正常损失（管理不善造成货物被盗，丢失，霉烂变质，以及因违法法律法规造成货物或者不动产被依法没收，销毁，拆除的情形），不得从销项税额中抵扣

3.日后事项，资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或者不利事项

4.按照财务报表编报期间的不同，可以分成中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表包括月报，季报，半年报等

5.关税，耕地占用税，车辆购置税，契税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除

6.税率式减免包括重新确定税率，选用其他税率，零税率等形式

7。进项税额不得抵扣

发票失控，异常，不符合规定，未按时申报，简易

个人消费，日常生活，餐饮娱乐

贷款，非正常损失

8.产生增值，都是视同销售  用于非应税项目，给员工发福利

投资分配无偿赠送属于视同销售行为

1.凡自产或委托加工的货物，无论对内还是对外，一律视同销售。

2.凡是外购的货物，只有对外才视同销售，对内不视同销售，要做进项税转出。

9.消费型增值税

10.

企业自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

11.共用于简易项目和一般计税项目的固定资产进项税额可以抵扣

12.企业负责人对财务报告真实性，完整性负责

13.企业根据发展目标制定战略规划

14。无形资产入账价值=资本化+注册登记费（相关费用）

15.没收包装物押金属于营业外收入

16.经营租入固定资产  租金分摊至各期

预付租金计入预付账款， 改良支出计入长期待摊费用

17.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得和损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直已摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量

18 自愿裁剪-辞退福利

养老保险-离职后福利

短期薪酬 发福利产品 医疗保险

19.货币性醒目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债

20.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应当按照新货物同期销售价格确定销售额

21.

1. 可收回金额
2. 车辆购置税
3. 企业所得税
4. 43374 个人所得税
5. 城建税计税依据
6. 增值税——生活服务、交通运输、贷款服务
7. 产品成本预算
8. 国有资产低价出售 3-7
9. 免征个人所得税
10. 综合所得
11. 滥用职权 三年
12. 约束性固定成本、酌量性固定成本
13. 印花税
14. 消费税征收
15. 车辆购置归中央政府
16. 企税税率
17. 增值税抵扣
18. 组织结构
19. 项目管理规划大纲
20. 建设工程管理增值服务
21. 被告住所地和合同履行地，经常居住地
22. 责任成本
23. 增值税免税、退税
24. 烟草消费税
25. 投资性主体、结构化主体
26. 个人所得税-著作权
27. 差额征税
28. 弹性、固定预算
29. 目标动态控制纠偏——技术措施
30. 预算分类
31. 收入确认时点
32. 金融工具的风险
33. 国际税收原则
34. 投资性房地产
35. 城建税
36. 车船税、契税、耕地占用税进成本
37.  

6、基本确定从第三方收到的补偿款应通过“其他应收款核算”，不能冲减预计负债的账面价值。

7、使用新技术发生的有关人员培训计入当期损益。

8、因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入“资产处置损益”。产生处置损失的，借记“固定资产清理”，贷记“资产处置损益”；净收益，借记“固定资产清理”,贷记“资产处置损益”。

10、（4）递延所得税负债怎么确认？

11、销售退回 反向记账；

12、未弥补亏损属于可抵扣暂时性差异，需确认“递延所得税资产”

13、同时符合以下条件，分类为“以摊余成本计量的金融资产”：（1）企业管理该金融资产是以收取合同现金流量为目标；（2）合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

14、专用设备抵免 优惠政策

15、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员

16广告制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。

17个人通过非盈利的社会团体，对红十字视野、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对于福利性、非营利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除。