建筑业涉税风险管控 - 天扬网络学习平台 - 财税人的实务学习平台

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企业所得税自查风险

扣除类风险

子公司向母公司支付的管理费，签署合同，相互之间开具发票，可以扣除，否则不能税前扣除

加计扣除

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樊钊均 · 2017-05-05 · 纳税自查风险点梳理3 0

企业所得税自查风险点

收入类风险

1、变卖废旧材料，应确认应税收入

2、向业主方收取的变更索赔款、奖励款等确认应税收入，缴纳税款

3、对下分包应正常处理为成本费用，而不是冲减营业收入，直接冲减会导致当期实际确认的收入减少，影响招待费等限额计税基数。

4、不论开票与否都应及时确认收入，整理以前年度未开票收入以及往来账户中应计未计收入，补缴税款

5、长期挂账的

6、因合同变更而出现的按照完工百分比法确认的预计总收入与财务数据确认的收入不一致，导致提前多缴税款

7、质保金折现冲减了当期主营业务收入部分，要作为应税收入确认税额

8、坏账准备已经扣除后又收回的，记为应税收入，补缴税款

9、境外盈利可以弥补境内亏损，境外亏损不可以在境内进行弥补

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樊钊均 · 2017-05-05 · 纳税自查风险点梳理1 0

经营信息：以前年度的财务报表

外部评级：业主评价

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Jayson · 2017-04-28 · 稽查重点与注意事项 0

授课教师

杨晋平

天扬君合财税咨询集团副总经理、国家一级注册税务师北京国家会计学院建筑业“营改增”培训课程讲师、中国注册税务师协会网校特聘“营改增”授课讲师、天扬君合建筑业“营改增”专家。

卜士波

天扬君合财税咨询集团业务总监天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员中国注册税务师协会网校特聘讲师天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员。有多年税务师事务所工作经验，擅长建筑施工、电力、化工、高新技术企业认定专项审计服务、企业所得税、税务咨询及筹划服务。参与了《营业税改征增值税政策解读与案例分析》一书的编写工作。多次在中国中铁、中国铁建等建筑企业进行授课。为多家央企做PPP咨询业务。