1.客户认可 2.金额能够计量(变更,索赔,奖励)
2.合同预计总收入,要价税分离
3.简易计税,只有在分包的情况下,劳务队也要价税分离
4.案列:合同金额11100万元,合同价款10000万元,增值税的销项税额1100万元,预计合同总成本8000万,合同进度按完工百分比确认,收到预付的工程款1110万元,6月30日累计发生工程成本1600万元,已认证的进项税额100万,业主对项目验工计价1998万(含税),扣除预付款222万,收到业主支付的工程款1776万。请确认2季度主营业务收入,2016年6月应交的增值税,会计分录
(1)借:银行存款 1110
贷:预收账款 1110
借:其他应收账款-待结算销项税额 110
贷:应交税费-应交增值税 110
(2)借:应收账款 1776
预收账款 222
贷:工程结算 1800
应交税费-应交增值税 176
其他应收款-待结算销项税额 22
(3)借:银行存款 1776
贷;应收账款 1776
(4)确认收入=1600/8000*10000=2000
确认毛利=2000-1600=400
(5)借:主营业务成本 1600
合同毛利 400
贷:主营业务收入 2000
(7)借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 76
贷:应交税费-未交增值税 76