1.当期应纳税额=申报的销项税额-进项税额-预缴税额+简易税额
2.A项目不含税收1000万，进项税额50万，B项目不含税收入
3.税收优惠的处理
1.直接减免：研发服务和统借统还免征增值税。
2.即征即退：收到税款计入营业外收入（由税务收，税务局退），
3.先征后退：可以开具增值税专用发票，计入营业外收入，
4.先征后返：由财政机关返税。
建筑业增值税会计核算与管理操作指南
授课教师
天扬君合财税咨询集团副总经理、国家一级注册税务师北京国家会计学院建筑业“营改增”培训课程讲师、中国注册税务师协会网校特聘“营改增”授课讲师、天扬君合建筑业“营改增”专家。
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